????一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察山西重要讲话精神和老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：审计工作的重要论述，认真落实中央、省、市经济工作会议精神，紧紧围绕市委战略部署，立足经济监督定位，紧扣市委中心大局，聚焦主责主业，做实研究型审计，强化对中央、省委、市委重大政策落实以及财政、民生、企业、自然资源和领导干部经济责任履行情况审计监督，扎实开展常态化“经济体检”，为全方位推动吕梁市高质量发展，建设美丽幸福吕梁提供审计监督保障。

二、安排原则

（一）坚持党的领导。牢牢把握审计机关的政治属性，找准审计工作着力点和落脚点，将讲政治贯彻到年度项目实践中，确保中央、省、市重大政策重要部署落地落实，为全方位推动吕梁市高质量发展提供坚强审计监督保障。

（二）坚持全市审计“一盘棋”。深入贯彻党中央老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：审计全覆盖的工作要求，正确把握全面审计和突出重点的关系，抓好全市统一组织项目的实施，有效聚合市县审计机关力量，形成上下联动、有效衔接、一体推进的工作格局。

（三）聚焦主责主业。牢牢把握审计监督首先是经济监督的定位，聚焦财政财务收支主责主业，更加体现围绕中心、服务大局的职责使命，最大限度发挥审计专业优势，对于专项审计项目，沿着“政治－政策－项目－资金－效益”主线，深入研究项目安排的必要性和可行性，精准契合市委、市政府关心关切，一体推进揭示问题、规范管理和促进改革，促进宏观政策加力提效。

（四）优化资源配置。按照审计厅“三减、两强、五更加”的要求，进一步“压数量、减负担、保质量”，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，积极探索、持续推进大数据审计，充分运用“数据分析＋现场核查”手段，发挥数据先行作用，推动审计质效全面提升。

三、具体项目

2025审计年度全市统一组织审计项目及市本级审计项目计划安排项目共计8大类74项，审计时间范围为2025年3月1日至2026年2月28日。

（一）财政、财务收支审计

1．预算执行审计

【审计目标】揭示财政收支管理、党政机关习惯过紧日子和防范化解财政风险等方面存在的普遍性、典型性问题，推动深化预算管理制度改革，加强财政资源统筹、提高财政资金使用绩效和政策实施效果。

【审计重点】重点关注市本级预算执行总体情况、收支预算执行情况、预算绩效管理落实情况、财政风险防控情况等，市直部门单位预算执行、财务收支、资金绩效管理、国有资产管理、重大专项资金分配管理使用、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织实施】市审计局统一组织，财政审计科牵头，相关科室实施，采取直接审的方式对市本级和部门单位预算执行进行审计。

2．财务收支审计

【审计目标】以规范单位财务收支行为，提高公共资金、国有资产使用效益和财务管理水平为目标，促进部门单位依法理财，提高财政资金使用效益。

【审计重点】从收入、支出、资产、专项资金、往来款项等方面，重点关注财务收支的合法性和效益性，重大经济事项决策合法合规性，以及资产管理的完整性、真实性。

【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科牵头，相关科室实施，采取直接审的方式对部门单位财务收支情况进行审计。

3．财政决算审计

【审计目标】揭示政府及相关部门单位贯彻落实国家财政政策中存在的违法违规问题及薄弱环节。规范地方财政管理，强化预算约束和绩效管理，促进重大政策措施落地和财政资金提质增效，保障财政可持续和债务风险可控，维护资金安全。

【审计重点】关注地方财政收入的完整性和真实性、财政支出的规范性和效益性，重点关注重大决策部署贯彻落实情况、财政资源统筹盘活情况、预算绩效管理情况、财政收入支出管理情况、债务风险防控情况、专户资金管理情况、决算草案编制情况、政府采购管理情况、国有资本资产管理情况、以前年度决算审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科牵头，相关科室实施，采取直接审的方式，对县（区）人民政府财政决算进行审计。

（二）民生资金审计

1． 吕梁市2021年至2024年养老保险基金和失业保险基金审计。

【审计目标】以全面摸清养老保险基金和失业保险基金收入、支出、结余规模，揭示基金筹集使用管理和相关政策制度执行中的突出问题和风险隐患，促进养老保险基金和失业保险基金高效运行，推动重大政策措施贯彻实施为目标。

【审计重点】重点关注养老保险基金和失业保险基金的财政补助资金到位情况、重点人群参保情况、基金支出情况、待遇审核支付情况、基金运行管理、欺诈骗保和稳定岗位补贴支出、失业补助金等情况。

【组织实施】市审计局统一组织，社会保障审计科牵头，直接审市本级，相关县（市、区）采用“交叉审”的方式进行。

2．吕梁市义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障资金审计。

【审计目标】摸清薄弱改善资金和校舍安全资金投入、支出和结余的规模结构，揭示吕梁市义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金、农村校舍安全保障长效机制补助资金分配管理使用和政策执行中的突出问题，推动解决义务教育发展不平衡不充分问题。

【审计重点】重点关注资金和项目申报分配情况、资金拨付和使用情况、项目建设管理情况。

【组织实施】由市局统一组织实施，教科文卫科牵头，统一出具审计实施方案，相关县（市、区）审计局采取“交叉审”的方式进行。

（三）企业审计

【审计目标】以提升我市国有企业改革质量和效能、促进国有资产保值增值、提高经营管理水平、完善现代企业制度、强化监督管理机制、推动企业培育和发展新质生产力为目标。

【审计重点】重点关注企业财务收支真实性、内部管控制度履行、重大政策落实与执行、重大决策制定、廉洁从业等情况及以往审计发现问题整改情况。

【组织实施】市审计局统一组织，企业审计科牵头，采取直接审的方式进行。

（四）投资审计

【审计目标】以促进国家重大政策措施贯彻落实，确保投资项目的竣工财务决算真实、合规，促进提高项目建设管理水平和投资绩效，揭露重大违法违纪问题，促进反腐倡廉建设为目标。

【审计重点】重点关注政府投资的重大项目政策措施贯彻落实、项目建设和管理、征地拆迁、环境保护、质量安全、资金筹集管理使用等情况；揭示存在的问题，分析原因，提出解决问题建议。

【组织实施】市审计局统一组织，固定资产投资审计科牵头，采取直接审的方式进行。

（五）专项审计

1．信创产品国产化替代审计（省统一组织）。

【审计目标】以贯彻落实国产化替代政策要求，推进加快完成信创产品国产化替代任务为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、工作推进、资金管理使用、产品采购、项目开发、安全管理、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】省审计厅统一组织，市县审计机关参加。

2．全市“两重”建设项目推进情况专项审计调查。

【审计目标】以促进宏观政策贯彻落实，保障项目顺利建设，充分发挥超长期特别国债投资效益为目标。

【审计重点】重点关注项目确定、融资方案、要素保障、建设管理、投资绩效等情况。

【组织方式】省审计厅统一组织，市县审计机关参加。

3．全市“两新”政策落实及资金管理使用情况审计。

【审计目标】以促进各级部门用足用好“两新”项目超长期特别国债资金，充分发挥财政资金补贴杠杆效应为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、项目申报审核、资金分配清算等情况。

【组织方式】省审计厅统一组织，市县审计机关参加。

4．全市地方政府化债政策落实及资金使用情况审计。

【审计目标】以推动地方政府债务稳妥化解，促进经济社会持续平稳健康发展为目标。

【审计重点】重点关注政府债务化解政策落实、任务完成、相关专项债券管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】省审计厅统一组织，市县审计机关参加。

5．山西省退役军人事务系统信息化（吕梁）试点项目专项审计调查。

【审计目标】 通过对信息化项目全生命周期的合规性、有效性和安全性进行审计监督与评价，以提升党政机关信息化项目的建设管理水平，提高财政资金使用绩效为目标。

【审计重点】 重点关注信息化项目立项审批、建设过程、资金使用、运行绩效和单位网络安全等情况。

【组织方式】 市审计局统一组织，电子数据科采取直接审的方式进行。

6．市本级公益事业财政补贴专项资金审计。

【审计目标】全面了解公益事业财政补贴资金规模以及补贴资金分配、拨付和使用全过程，以揭示补贴补偿政策落实和资金使用管理中存在的问题，提高资金使用效益，推动惠民政策落地落实为目标。

【审计重点】关注财政补贴资金分配、拨付和使用、绩效等情况；关注公益事业运营补贴补偿政策落实情况；关注补贴政策是否因行业发展变化、成本波动等因素进行适时调整，补贴标准、补贴方式是否符合规定和政策要求，补贴资金拨付是否及时、使用是否合规、是否进行绩效评估等。

【组织实施】由市审计局统一组织，财政审计科采取直接审的方式，对市本级公益事业财政补贴资金进行专项审计。

（六）资源环境审计

1．吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程跟踪审计。

【审计目标】以推动省委、市委政策措施落实，保障吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程如期完成并发挥作用为目标。

【审计重点】重点关注吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程项目政策落实落地、工程进展、资金管理、投资绩效及质量安全等情况。

【组织实施】市审计局统一组织，自然资源和生态环境审计科牵头，相关县（市、区）审计局配合。

2．全市造林资金管理使用情况审计。

【审计目标】以推动全市生态环境建设，提升造林资金使用效益为目标。

【审计重点】重点关注立项申报、项目实施、资金管理使用、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织实施】省审计厅统一组织，市县审计机关参加。

（七）经济责任审计（28人，任中19人，离任9人）

1．县（市、区）政府主要领导干部经济责任履行情况及自然资源资产任期审计（5人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，贯彻落实绿色发展理念、促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行中央、省委、市委重大方针政策和决策部署，财政收支管理和经济风险防控，重大经济决策，民生改善和保障，履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定；自然资源资产开发利用及生态环境保护，资源环境相关决策与监管职能履行，资源环境约束性指标完成和相关项目资金管理绩效，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，相关科室采取直接审的方式进行。

2．市直部门领导干部经济责任履行情况审计（19人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，预算执行和其他财政财务收支管理，国有资产采购、管理、使用和处置，重大经济决策、执行和效果，履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，经济责任审计科牵头，相关科室采取直接审的方式进行。

3．县（市）审计局长经济责任履行情况审计（4人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标。

【审计重点】重点关注，预算执行和其他财政财务收支管理，国有资产采购、管理、使用和处置，重大经济决策、执行和效果，履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织实施】由市审计局统一组织，经济责任审计科牵头，相关科室采取直接审的方式进行。

（八）审计查出问题整改情况专项审计调查

【审计目标】以加强审计查出问题整改工作，推动整改工作常态化、制度化、规范化，更好发挥审计监督治已病、防未病为目标。

【审计重点】重点关注整改完成率低、整改质量不高、多次提醒督促仍无实质性进展，或社会关注度高、影响面广、整改成效不佳等问题。

【组织实施】市审计局统一组织，计划督查科采取直接审的方式进行。

以上审计项目具体实施见《2025年度全市统一组织审计项目及市本级审计项目计划明细表》。

四、工作要求

（一）树牢一盘棋意识。市县两级审计机关要优化资源配置，强化上下联动和横向协作，全市统一组织审计项目牵头科室要提前谋划，数据先行，科学制定审计工作方案；参与项目的县级审计机关要选优配强审计组，按照市局工作方案开展审计；审计实施过程中要精准管控、定期调度、层层传导压力、形成合力，着力揭示事关经济政治全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题。要加强以前年度审计查出问题整改的横向协作，切实维护审计权威。

（二）做实研究型审计。全市审计机关要把审计研究贯彻到审计全过程各环节，以研究引领思路提升、业务提升、成果提升，加强审前谋划，做好审计工作方案，强化过程管控，保障审计质量。各审计组要牢固树立精品意识，严格执行审计工作方案，强化对审计实施、审计问题、审计建议的研究，努力在高度上做文章，确保审计结果客观公正，经得起检验。审计项目完成后，各科室要及时开展审计项目后评估，总结经验、查找不足、分析得失，持续提高审计工作质效。

（三）强化全过程跟踪管理。全市审计机关要严格执行审计现场管理办法，控制现场审计时间，落实周例会、旬调度、月总结制度，围绕年度计划，做好项目审前调研、方案编制、业务培训、过程管控、问题认定、报告撰写全过程统筹管理。遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，应履行报批程序。各科室要及时出具审计报告，并建立审计查出问题整改台账。计划督查科要按要求及时跟踪审计进展情况，适时通报各项目执行进度。

（四）坚持依法廉洁审计。全市审计机关要深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、廉洁审计、文明审计，虚心听取意见，依法定论、以理服人，不得主观臆断、口大气粗、盛气凌人。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现的异常情况要及时报告。严格外借外聘人员管理，强化审前教育和过程管控，防范廉政风险、审计风险。严格遵守保密纪律，切实强化保密管理，未经批准不得擅自对外披露审计信息、提供审计资料数据。

（五）高度关注违反中央八项规定精神和“群腐”问题。一是深入贯彻落实中央八项规定精神要求，在全市审计项目中重点关注违反中央八项规定精神及其实施细则的情况，将其纳入项目实施方案，对于审计过程中发现的相关问题及时向局党组汇报。二是按照市纪委集中整治相关工作要求，根据市局印发的《老虎机论坛虎宝博,老虎机论坛七喜博论坛：在审计项目中高度关注群众身边不正之风和腐败问题的通知》，各业务科室在开展的审计项目中，将相关事项纳入审计实施方案，重点关注、认真分析、深挖细查，逐月填写《吕梁市群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作纳入情况统计表》。